No 1.aprīļa stāsies spēkā izmaiņas likumā "Par nodokļiem un nodevām" un papildus būs 22.2.punkts "Kredītiestādes un maksājumu pakalpojumu sniedzēja rīcībā esošās informācijas par aizdomīgiem darījumiem sniegšana Valsts ieņēmumu dienestam".
Likumā ir interesants saraksts, kādi ir aizdomīgie darījumi par kuriem kredītiestādes un maksājumu iestādes ziņos Valsts ieņēmumu dienestam:
3) Darījuma aizdomīguma pazīmes nodokļu jomā ir šādas:
1) privātpersona deklarē ienākumus, ieņēmumus, uzkrājumus, īpašumus vai to vērtības maiņas ar aizdomīgu izcelsmi;
2) šim klientam neraksturīgi liels darījuma apjoms;
3) ienākošie darījumi veido daudzas mazas summas, bet izejošie ir par lielām summām;
4) nekustamā īpašuma iegāde par acīmredzamu neatbilstošu cenu;
5) darījumam nav acīmredzama likumīga nolūka (vai saistības ar personisko vai biznesa darbību);
6) darījumā izmantots viltots dokuments;
7) aizdomīgs darījums ar elektronisko naudu;
8) nauda tiek debetēta no konta tūlīt pēc tā kreditēšanas;
9) privātpersona vienā vai vairākos darījumos skaidrā naudā iegulda komercsabiedrībā, izmaksā, aizdod vai aizņemas no citas privātpersonas 60 000 euro vai vairāk;
10) izvairīšanās no nodokļu nomaksas;
11) uzkrītošas izmaiņas konta bilancē (palielināta apgrozība u.c.);
12) klientam ir pārmērīgi liels kontu skaits;
13) konta apgrozījums pārsvarā sastāv no skaidras naudas operācijām;
14) konts ir tālu no klienta rezidences;
15) klients darbojas kā aizsegs citas personas darījumam;
16) darījums ir klientam netipisks;
17) klients veic sarežģītus vai neparastus darījumus (kuriem pašiem vai atsevišķiem to noteikumiem nav skaidri saprotama ekonomiskā vai juridiskā mērķa);
18) neskaidra darījumā izmantoto līdzekļu izcelsme.
Tikai vienā punktā - 6.9 - ir precīzs skaitlis. Pārējos gadījumos viss būs atkarīgs no iestādes vai konkrēta darbinieka interpretācijas. Tiek lietoti vispārīgi definējumi: uzkrītošas izmaiņas, pārmērīgi liels, pārsvarā sastāv u.c. Acīmredzot klientam jau iepriekš ir jāzin, vai viņa darījums neskar kādu no saraksta aizdomām un jau jāgatavo attainojuma teksti savai aizsardzībai. Tāpat jāpievērš uzmanība maksājumu uzdevumu piezīmēm - jo precīzāka un pilnīgāka būs paskaidrojošā informācija, jo mazāk radīs nevēlamas aizdomas.
Ar cieņu,
Rolands Celmiņš
3) Darījuma aizdomīguma pazīmes nodokļu jomā ir šādas:
1) privātpersona deklarē ienākumus, ieņēmumus, uzkrājumus, īpašumus vai to vērtības maiņas ar aizdomīgu izcelsmi;
2) šim klientam neraksturīgi liels darījuma apjoms;
3) ienākošie darījumi veido daudzas mazas summas, bet izejošie ir par lielām summām;
4) nekustamā īpašuma iegāde par acīmredzamu neatbilstošu cenu;
5) darījumam nav acīmredzama likumīga nolūka (vai saistības ar personisko vai biznesa darbību);
6) darījumā izmantots viltots dokuments;
7) aizdomīgs darījums ar elektronisko naudu;
8) nauda tiek debetēta no konta tūlīt pēc tā kreditēšanas;
9) privātpersona vienā vai vairākos darījumos skaidrā naudā iegulda komercsabiedrībā, izmaksā, aizdod vai aizņemas no citas privātpersonas 60 000 euro vai vairāk;
10) izvairīšanās no nodokļu nomaksas;
11) uzkrītošas izmaiņas konta bilancē (palielināta apgrozība u.c.);
12) klientam ir pārmērīgi liels kontu skaits;
13) konta apgrozījums pārsvarā sastāv no skaidras naudas operācijām;
14) konts ir tālu no klienta rezidences;
15) klients darbojas kā aizsegs citas personas darījumam;
16) darījums ir klientam netipisks;
17) klients veic sarežģītus vai neparastus darījumus (kuriem pašiem vai atsevišķiem to noteikumiem nav skaidri saprotama ekonomiskā vai juridiskā mērķa);
18) neskaidra darījumā izmantoto līdzekļu izcelsme.
Tikai vienā punktā - 6.9 - ir precīzs skaitlis. Pārējos gadījumos viss būs atkarīgs no iestādes vai konkrēta darbinieka interpretācijas. Tiek lietoti vispārīgi definējumi: uzkrītošas izmaiņas, pārmērīgi liels, pārsvarā sastāv u.c. Acīmredzot klientam jau iepriekš ir jāzin, vai viņa darījums neskar kādu no saraksta aizdomām un jau jāgatavo attainojuma teksti savai aizsardzībai. Tāpat jāpievērš uzmanība maksājumu uzdevumu piezīmēm - jo precīzāka un pilnīgāka būs paskaidrojošā informācija, jo mazāk radīs nevēlamas aizdomas.
Ar cieņu,
Rolands Celmiņš
RSS lasītājs